تتبع المُحاسبة المالية مجموعة من القواعد العامة المعروفة باسم المعايير المحاسبية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، وللاستفادة من المحاسبة المالية، يجب أن تكون تقارير الشركة موثوقة وسهلة الفهم وقابلة للمقارنة مع تقارير الشركات الأخرى، وتستند مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا على بعض المبادئ والمفاهيم الأساسية مثل مبدأ التكلفة، مبدأ المطابقة، الإفصاح الكامل والأهمية والموثوقية،وتنشأ أهمية قيود البيانات المالية جزئيًا من قواعد أو مبادئ المحاسبة التي تحدد بنائها، أحد المبادئ الأساسية هو أنالأصوليجب أن تعكس التكلفة بدلًا من القيمة السوقية الحالية من أجل تجنب إظهار أرباح غير محققة من التقدير، لذا يجب معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية.
تُعرف القوائم المالية على أنها المُستندات التي تصدرها الشركة وتُظهر موقفها للمُستثمرين، تتضمن هذه البيانات معلومات حولالديونوالمبيعاتوالضرائبوالبنود المالية الأخرى، وتعد الميزانية العمومية وبيانات الدخل وبيانات التدفق النقدي كلها أمثلة على هذه القوائم المالية، لذا لا بُد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث يعتمد المُحللون الأساسيون على هذه المستندات لتقييم الشركات التي قد تقوم باستثماراتٍ جيدةٍ،وبشكل عام، يمكن أن يشير مصطلح البيان المالي إلى التقارير المالية الخارجية التي يتم توزيعها من قبل الشركة لأشخاص خارج الشركة، فهي عبارة عن تقارير مالية داخلية أكثر تفصيلًا وتبقى داخل الشركة لاستخدامها من قبل إدارة الشركة.
إن الخطوة الأولى في تطوير نظام الإدارة المالية هي إنشاء البيانات المالية للإدارة بشكل استباقي، حيث يجب أن يتمالتخطيطلإنشاء بيانات مالية على أساسٍ شهري، بحيث يتضمن البيانات المالية من: بيان الدخلوميزانية عموميةوبيان التدفق النقدي،,فالبيانات المالية هي سجلات رسمية للأنشطة المالية والمركز التجاري للشركة أو الشخص أو الكيان الآخر، لذا يجب معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث يتم تقديم المعلومات المالية ذات الصلة بطريقة منظمة وفي شكل يسهل فهمه، فبالنسبة للشركات الكبيرة، قد تكون هذه البيانات معقدة وقد تتضمن مجموعة واسعة من الحواشي للبيانات المالية ومناقشة الإدارة وتحليلها، حيث تصف الملاحظات عادةً كل عنصر في الميزانية العمومية وبيانالدخلوبيان التدفق النقدي بمزيد من التفصيل، وتعتبر الملاحظات على البيانات المالية جزءًا لا يتجزأ من البيانات المالية.
إن القوائم المالية هي سجلات مكتوبة تنقل أنشطة الأعمال والأداء المالي للشركة، وغالبًا ما تتم مراجعة البيانات المالية من قِبل الوكالات الحكومية أو المحاسبين أو الشركات لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أوالاستثمار،لذا لا بُد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث تشمل القوائم المالية ما يأتي:
تُعد قائمة الدخل من أكثر القوائم المالية أهميةً، حيث توضح هذه القائمة الأداء المالي للمؤسسة خلال فترة إعداد التقرير بالكامل، حيث تبدأ بالمبيعات، ثم تطرح جميعالنفقاتالمتكبدة خلال الفترة للوصول إلى صافيالربحأو الخسارة، كما يُمكن أيضًا إضافة ربحيةالسهمإذا تم إصدار البيانات المالية من قبل شركةٍ عامةٍ، لذلك لا بد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية.
تُعد هذه القائمة من القوائم الأساسية، حيث يتم إدراجها في معظم إصدارات البيانات المالية، لذلك لا بُد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث تُظهر هذ القائمة الوضع المالي لشركة ما اعتبارًا من تاريخ القائمة بحيث يغطي نقطة زمنية محددة، ويتم تجميع المعلومات في التصنيفات العامة للأصول والخصوموحقوق الملكية، ويتم عرض البنود المدرجة ضمن تصنيف الأصول والخصوم حسب ترتيب السيولة، بحيث يتم إدراج العناصر الأكثر سيولة أولًا
يكشف هذا التقرير عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة التي مرت بها إحدى المنظمات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ويتم تقسيم هذه التدفقات النقدية إلى ثلاثة تصنيفات؛ وهي الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطةالتمويل، وقد يكون تجميع هذه الوثيقة أمرًا صعبًا، وبالتالي يتم إصدارها بشكل أكثر شيوعًا للأطراف الخارجية فقط.
إن الهدف من القوائم المالية هو توفير معلومات حول نتائج العملياتوالمركز الماليوالتدفقات النقدية للمؤسسة، حيث يتم استخدام هذه المعلومات من قبل قُراء البيانات المالية لاتخاذ القرارات المتعلقة بتخصيص الموارد، وعلى مستوى أكثر دقة، هناك غرض مختلف يرتبط بكل من البيانات المالية، حيث يُعلم بيان الدخل القارئ بقدرة الشركة على تحقيق ربح، لذا لا بد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، بالإضافة إلى ذلك يكشف عن حجم المبيعات، وطبيعة أنواع النفقات المختلفة، اعتمادًا على كيفية تجميع معلومات النفقات، وعند المراجعة عبر فترات زمنية متعددة، يمكن أيضًا استخدام بيان الدخل لتحليل الاتجاهات في نتائج عمليات الشركة.
والهدف من الميزانية العمومية هو إعلام القارئ بالحالة الحالية للنشاط التجاري اعتبارًا من التاريخ المدرج في الميزانية، حيث يتم استخدام هذه المعلومات لتقدير السيولة والتمويل ووضع الديون للمنشأة، وهي الأساس لعدد من نسب السيولة، في حين أن الهدف من بيان التدفقات النقدية هو إظهار طبيعة الإيصالات والمصروفات النقدية، من خلال مجموعة متنوعة من الفئات، وتُعد هذه المعلومات ذات فائدة كبيرة، لأن التدفقات النقدية لا تتطابق دائمًا مع الإيرادات والمصروفات الموضحة في بيان الدخل، لذلك لا بد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، كما يمكن أيضًا تعيين مجموعة كاملة من البيانات المالية لعدة أهداف إضافية، وهي كما يأتي:
كما تهدف القوائم المالية إلى توفير معلومات حول الوضع المالي والأداء والتغييرات في المركز المالي لمؤسسة ما والتي تُفيد مجموعة واسعة من المستخدمين في اتخاذ القرارات الاقتصادية، حيث يجب أن تكون البيانات المالية مفهومة وذات صلة، موثوقة وقابلة للمقارنة، كذلك يحتاجها المالكون والمديرون لاتخاذ قراراتٍ مهمةٍ في مجال الأعمال والتي تؤثر على عملياتها المستمرة، ثم يتم إجراءالتحليل الماليعلى هذه القوائم لتزويد الإدارة بفهم أكثر تفصيلاً للأرقام، وتستخدم هذه البيانات أيضًا كجزء من التقرير السنوي للإدارة إلى المساهمين.
إن القوائم المالية هي السجل الرسمي للنشاط المالي للشركة، وتتمثل المكونات الرئيسية للبيان المالي في الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية، وتعرض الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في وقت محدد، وتُظهر قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات أو الخسارة لفترة زمنية، في حبن يُظهر بيان التدفقات النقدية الرصيد النقدي في بداية فترة ما، والتدفقات الداخلة والخارجة من النقد خلال فترة محددة، والرصيد النقدي النهائي، لذا لا بُد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، ولإعداد القوائم المالية يجب القيام بالخطوات الآتية:
تُقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على ما تملكه الشركة حاليًا من الأُصول، ومقدار الديون المُستحقة أي الخصوم والأرباح التي حققتها والتي سيتم دفعها إلى المساهمين أي حقوق الملكية، حيث يمكن وضع الأصول على الجانب الأيسر من الصفحة أو في أعلى الصفحة، وتقديم المطلوبات وملكية المساهمين في الشركة على الجانب الأيمن أو أسفل الصفحة، ويتم إعداد الميزانية العمومية كما يأتي:
يُظهر بيان الدخل والمعروف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر، مقدار المال الذي كسبته الشركة ومقدار المال الذي فقدته خلال عام، حيث يعرض السطر العلوي من هذا البيان إجمالي المبيعات أو إجمالي الإيرادات، والخطوط التالية تتبع الخصومات الإجمالية والعائدات من المنتجات، تكلفة بيع المنتجات، مصروفات التشغيل، وانخفاض قيمة المواد المستخدمة لإنتاج منتجات مثل الأدوات والآلات، ويتم إعداد بيان الدخل كما يأتي
التدفق النقدي هو رقم أساسي للشركة لأنه يحدد النقد الفعلي الموجود، حيث يختلف عن الدخل، لأن الدخل يتضمن مصاريف غير نقدية وأصول لا تؤثر على الرصيد النقدي الفعلي، ومن أجل إنشاء بيان بالتدفقات النقدية، لا بُد من وجود بيان الدخل المكتمل والميزانية العمومية المكتملة من هذه الفترة والفترة السابقة، ويتم إعداد بيان التدفق النقدي كما يأتي:
إن معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية من الأمور الأساسية التي يجب معرفتها، حيث يشمل إعداد التقارير المالية جميع معلومات الشركة المتعلقة بالمعلومات المالية إلى أشخاص خارج الشركة، وتشمل التقارير المالية؛ البيانات المالية الخارجية من: بيان الدخل، بيان الدخل الشامل، الميزانية العمومية، بيان التدفقات النقدية، وبيان حقوق المساهمين، وكذلك الملاحظات على البيانات المالية، والنشرات الصحفية والمكالمات الجماعية المتعلقة بالأرباح الفصلية والمعلومات ذات الصلة، وكذلك تقارير رُبع سنوية وسنوية لحملة الأسهم، كما تتضمن المعلومات المالية المنشورة على موقع الشركة، وكذلك التقارير المالية للجهات الحكومية بما في ذلك التقارير الفصلية والسنوية المقدمة إلى هيئة الأوراق المالية
إن التقارير المالية هي النتائج المالية للمنظمة التي يتم إصدارها للجمهور، وتعد هذه التقارير إحدى الوظائف الرئيسية لوحدة التحكم، والتي قد يساعدها موظف علاقات المستثمرين في حالة وجود مؤسسة علنية، لذا لا بد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث تشمل التقارير السنوية الصادرة للمساهمين وأي نشرة تصدر للمستثمرين المحتملين فيما يتعلق بإصدارالأوراق الماليةمن قبل المنظمة، أما إذا كان النشاط التجاري عامًا، فإن التقارير المالية تتضمن أيضًا ما يأتي:
بعد معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، لا بُد من معرفة أنواع التقارير المالية حيث يمكن أن تمنح أصحاب الأعمال منظورًا قيمًا بشأن نمو أعمالهم وتطويرها، حيث يجب على المالكين إدارة هذه التقارير ومراجعتها بشكل دوري بالاستعانة بالمحاسبين، الذين يمكنهم تقديم المشورة بشأن تحسين البيانات المالية، وتقسم أنواع التقارير المالية إلى الأنواع الآتية:
إن التقرير المالي هو سجل رسمي للمعاملات المالية للشركة، لذا يجب عرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث يتم بيان أرباح الشركة وخسائرها وكذلك قيمة أصولها وأسهمها في البيان، ويتألف التقرير من العديد من الموضوعات الفرعية التي تصف وتحدد الصحة المالية للشركة أو ضعفها، ولإعداد التقارير المالية يُمكن اتباع الخطوات الآتية:
إن المحاسبة المالية هي فرع متخصص في المحاسبة يتتبع المعاملات المالية للشركة، باستخدام إرشادات موحدة، يتم تسجيل المعاملات وتلخيصها وتقديمها في تقرير مالي أو بيان مالي مثل بيان الدخل أو الميزانية العمومية، وتصدر الشركات قوائم مالية وفق جدولٍ روتيني، حيث تعتبر البيانات خارجية لأنها تُعطى لأشخاص خارج الشركة، مع كون المستلمين الرئيسيين مساهمين، وكذلك بعض المُقرضين، أما إذا تم تداول أسهم الشركة علنًا، فإن تقاريرها المالية تميل إلى تعميمها على نطاق واسع، ومن المرجح أن تصل المعلومات إلى مستفيدين ثانويين مثل المنافسين والعملاء والموظفين ومنظمات العمل ومحللي الاستثمار،لذلك لا بُد من معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية.
نظرًا لأن البيانات المالية الخارجية يتم استخدامها من قبل مجموعة متنوعة من الأشخاص بطرق متنوعة، فعليه يجب معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، حيث تُنشئ المحاسبة المالية القوائم المالية العامة من بيان الدخل والذي يُشار إليه أحيانًا باسم نتائج العمليات أو بيان الأرباح أو بيان الربح والخسارة، وكذلك الميزانية العمومية يشار إليها أحيانًا باسم بيان المركز المالي، وبيان التدفقات النقدية، وبيان حقوق المساهمين، في حين أن الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية يظهر جليًا من خلال أن التقارير المالية تُعد مفهوم أوسع من القوائم المالية، حيث يتضمن التقرير المالي؛ التقرير السنوي للشركة إلى المساهمين، وتقريرها السنوي إلى هيئة الأوراق المالية والبورصة، وبيان الوكيل، والمعلومات المالية الأخرى.
إن محاولة إدارة عمل تجاري بدون قوائم مالية جيدة يكون غير دقيق، فبعد معرفة الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية، لا بُد من العمل على إعدادها بطريقة مفيدة لصنع القرارات الإدارية، حيث إن وجود بيانات مالية دقيقة، أمر مهم لا بد من تواجده، لذا يجب اتباع النصائح الآتية لتحسن عملية إعداد التقارير المالية: