يشير تعريف الميزانية العمومية إلى أنها بيان مالي يُوضح أُصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين في وقت محدد، كما أنها توفر أساسًا لحساب معدلات العائد وتقييم هيكلرأس المال، حيث يتم استخدامه معالبيانات الماليةالهامة الأُخرى، مثل: بيانالدخلوبيان التدفقات النقدية من أجل إجراء التحليل الأساسي أو حساب النسب المالية، وتعرض الميزانية العمومية المركز المالي للشركة في نهاية تاريخ محدد، حيث تُبين المركز المالي للشركة في لحظة واحدة من الزمن، وتُمكن من رؤية ما تملكه الشركة، والديون التي يجب عليها سدادها.
يشمل تعريفالميزانية العموميةتحديد الأرصدة النهائية في حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة اعتبارًا من التاريخ المذكور في التقرير، وتستخدم الميزانية العمومية بشكل شائع لإجراء قدر كبير مننسب التحليل الماليةلأداء الشركة، وهنالك بعض المقاييس الشائع استخدامها والتي تتضمن معلومات الميزانية العمومية، حيث تستخدم من قِبل الدائنين والمُقرضين، لتحديد ما إذا كان ينبغي عليهم تقديم ائتمان إلى الشركة أو ربما سحبالائتمانالحالي، وتشمل هذه المقاييس:
كما يتم تعريفالميزانية العموميةعلى أنها واحدة من أربعة بيانات مالية محاسبية أساسية، الثلاثة الأخرى هي: بيان الدخل، وحالة حقوق المُلكية، وبيان التدفقات النقدية، حيث تُقدم الميزانية العمومية معلومات عن جميع الأصول التي تمتلكها الشركة وكذلك الديون المستحقة على الشركة وحصة المالك في الشركة، ويتم إدراج الأصول بشكل منفصل، ثم يتم إدراج الالتزاماتوحقوق الملكيةمعًا في المرتبة الثانية، ويُمكن تقديم الميزانية العمومية بتنسيقين مختلفين: تنسيق الحساب وتنسيق التقرير، حيث ينتقل تنسيق الحساب من اليمين إلى اليسار حيث توجد الأصول على اليمين والخصوم وحقوق المُلكية على اليمين، أما تنسيق التقرير فإنه يكون عمودي مع الأصول في الأعلى والخصوم وحقوق المُلكية في الأسفل.
إن الفهم الأساسي لأساسيات استخدام البيانات المالية يُساعد على إجراء التحليل المالي للبيانات، والتي تشمل تعريف الميزانية العمومية، وبيان الدخلوالتدفقات النقدية، فبالنسبة لهيكل الميزانية العمومية، فإنها تتألف من الأصول والخصوم وحقوق الملكية، حيث تُمثل الأصول أشياء ذات قيمة تمتلكها الشركة، أو ما يتم استلامه ويمكن قياسه بموضوعية.
في حين أنالالتزاماتهي ما تدين به الشركة للآخرين، ويجب العمل على دفعها بموجب شروط وفترة زمنية معينة، في حين تُمثلأسهمالشركة الأرباح والأموال المحتجزة التي قدمها مساهموها، الذين يقبلون حالة عدم اليقين التي تأتي مع مخاطر الملكية في مقابل ما يأملون أن يكون عائدًا جيدًا علىالاستثمارالمخطط له، ويتم التعبير عن علاقة هذه العناصر في معادلة الميزانية الأساسية:
الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية
تشمل أهداف الميزانية العمومية فهمالوضع الماليللشركة في وقت محدد، حيث تُظهر ما تملكه الشركة من أُصول وما عليها من خُصوم، وكذلك المبلغ المستثمر في الشركة وهي حقوق المُلكية، وتكون هذه المعلومات أكثر قيمة عندما يتم تجميع ميزانيات عدة فترات متتالية معًا، بحيث يمكن الاطلاع على اتجاهات الشركة في بنودٍ مختلفةٍ، ومن أهمأهداف الميزانية العموميةما يأتي:
إن تعريف الميزانية العمومية يعكس لقطة تُمثل حالة الموارد المالية للشركة في وقت ما، ولكن ليس لفترات طويلة، حيث يجب مُقارنة الميزانية خلال فترات مُختلفة، كما يُمكن الحصول على عدد من النسب من الميزانية العمومية، مما يساعد المستثمرين على فهم مدى صحة الشركة، ويشمل تعريف الميزانية العمومية توضيحًا لبعض النسب، مثل: نسبة الدين إلى حقوق الملكية، في حين يُوفربيان الدخلوبيان التدفقات النقدية أيضًا سياقًا قيمًا لتقييم الوضع المالي للشركة، إن الميزانية العمومية هي واحدة من الثلاثة؛ بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية، والتي تعكس البيانات المالية الأساسية المستخدمة لتقييم الأعمال التجارية، لذلك فإن تعريف الميزانية العمومية يتضمن حساب النسب المالية الآتية:
يتم سردالحساباتمن أعلى إلى أسفل حسب ترتيب سيولةالبنكأي سهولة تحويلها إلى نقد، وهي مقسمة إلىأصول متداولة، يمكن تحويلها إلى نقد في سنة واحدة أو أقل؛ وأصول غير ملموسةوالتي لا يمكن تحويلها إلى نقد، وفيما يأتي الترتيب العام للحسابات ضمن الأصول:
إن تعريف الميزانية العمومية يشمل الالتزامات وهي الأموال التي تدين بها الشركة لأطراف خارجية، من الفواتير التي يتعين عليها دفعها للموردين إلى الفوائد علىالسنداتالتي أصدرتها للدائنين لاستئجار والمرافق والرواتب، والالتزامات المُتداولة هي التي يتم استحقاقها خلال عام واحد ويتم سردها حسب تاريخ استحقاقها، في حين تستحق الالتزامات طويلة الأجل في أي وقت بعد سنة واحدة، ويشمل حساب الالتزامات على ما يأتي:
يشمل تعريف الميزانية العمومية حقوق المُلكية وهي الأموال المملوكة لأصحاب الأعمال؛ أي المُساهمين فيها، وتُعرف أيضًا باسم الأصول الصافية، لأنها تعادل إجماليأصول الشركةمطروحًا منها التزاماتها، أي الدين المستحق على غير المساهمين، وتشمل حقوق المُلكية:
يشمل تعريف الميزانية العمومية أُصول الفرد وحقوق المُلكية والالتزامات في وقت معين على اختلاف أنواع الميزانية العمومية، حيث يميل الأفراد والشركات الصغيرة إلى امتلاك ميزانيات بسيطة، في حين تميل الشركات الكبيرة إلى الحصول على ميزانيات أكثر تعقيدًا، ويتم تقديمها فيالتقرير السنويللمنظمة، ومن أنواع الميزانية العمومية ما يأتي:
يتضمن تعريف الميزانية العمومية الشخصية الأصول الجارية، مثل: النقد في فحص الحسابات وحسابات التوفير، والأصول طويلة الأجل، مثل: الأسهم العامة والعقارات والخصوم المتداولة، مثل: ديونالقروض، ودين الرهن العقاري المُستحق،والالتزامات طويلة الأجل، مثل:الرهن العقاريوالديون الأُخرى، ويتم إدراج الأوراق المالية والقيم العقارية بالقيمة السوقية، وهي عبارة عن الفرق بين إجمالي أصول الفرد ومجموع الالتزامات.
يشمل تعريف الميزانية العمومية للأعمال الصغيرةالأصولالحالية، مثل: النقد والحسابات المدينة والمخزون، والأصول الثابتة مثل: الأرض والمباني والمعدات، والأصول غير الملموسة مثل:براءات الاختراع، والخصوم مثل: الحسابات المستحقة الدفع والمصروفات المستحقة والديون طويلة الأجل، ويتم تسجيل الالتزامات الطارئة مثل: الضمانات في الحواشي السفلية للميزانية العمومية، كما أن حقوق المُلكية للأعمال الصغيرة تُبين الفرق بين إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات.
إنتعريف الميزانية العُموميةيُؤكد على أنها وثيقة مهمة تُوفر معلومات للمُقرض، الذي يبحث عن معلومات محددة حول الشركة لاستخدامها في الحصول على قرض بدء التشغيل، فعند البدء بمشروع تجاري، والتقدم بطلب للحصول على قرض لبدء التشغيل، فإنه يتم طلب العديد من البيانات المالية المحددة؛ بما في ذلك بيان الربح والخسارة، والتدفق النقدي أو مصادر واستخدامات بيان الأموال، والميزانية العمومية، وبالنسبة لبدء الأعمال التجارية بدون تاريخ، فإن الميزانية العمومية يتضمن عرضها للوضع المالي للشركة اعتبارًا من تاريخ بدء التشغيل، بما في ذلك ما حدث بالفعل في المرحلة الحالية لبدء التشغيل وما سيحدث قبل تاريخ بدء النشاط التجاري، لذلك هنالك عدةخطوات لتحضير الميزانية العموميةكما يأتي:
تعرف الميزانية العمومية على أنها جزء من البيانات المالية التي تصدرها الشركة، حيث تُبلغ القارئ بمبالغ الأصول والخصوم وحقوق الملكية التي يحتفظ بها الكيان اعتبارًا منتاريخ الميزانية العمومية، وهناك العديد من تنسيقات الميزانية العمومية المُتاحة كما يأتي:
إن تعريف الميزانية العمومية يتضمن محددات مُختلفة، وفيما يأتي أبرزمحددات الميزانية العمومية:
إن تعريف الميزانية العمومية يشمل أكثر من نسب للأرقام الأولية، حيث تتكون الأصول المالية من عدة عواملٍ مهمةٍ، فعلى الرغم من أهمية كلٍ من هذه العناصر، إلا أنها ليست بالضرورة متساوية، فبعض الأصول لديها القدرة على توليد الدخل، ولكن الظروف الفردية المحيطة بها تقلل من القيمة الواقعية، حيث تعمل هذه العوامل على تكوين الأصول المالية المدرجة في الميزانية العمومية للشركة.
من أجل العمل علىتحسين الميزانية العموميةلا بد من مراقبة رأس المال العامل والذي يعكس قدرة الشركة على استخدام الأموال لتوليد المزيد من الدخل في المستقبل، كما يجب الانتباه للتدفقات النقدية حيث إن الاحتفاظ بمبلغ احتياطي من النقود الضرورية للإنفاق الفوري سمة إيجابية لمؤسسة ذات تدفق نقدي إيجابي، وتشمل طرق التحسين كل من: