معلومات حول الضرائب المفروضة على الأجانب فى تركيا

الكاتب: جانيت غنوم -
معلومات حول الضرائب المفروضة على الأجانب فى تركيا

معلومات حول الضرائب المفروضة على الأجانب فى تركيا

بإعتبارك مواطن عربى مقيم فى تركيا أو تفكر فى إنشاء مشروع فيها ، فسوف تخضع لبعض الضرائب فى تركيا و التى يفرضها القانون التركى على الأجانب المقيمين فى تركيا ، و الإقامة هنا بمعنى البقاء فى تركيا لأكثر من 6 أشهر مستمرة خلال العام داخل تركيا ، تعرفوا معنا على أنواع الضرائب المفروضة على الاجانب فى تركيا بالتفصيل.

أنواع الضرائب المفروضة على الأجانب فى تركيا

تنقسم الضرائب المفروضة على الاجانب فى تركيا لثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب و هى كالتالى:

  1. ضرائب على الدخل.
  2. ضرائب على النفقات.
  3. ضرائب على الثروة.

أولاً الضرائب فى تركيا على الدخل

تنقسم بدورها إلى نوعين من الضرائب:

ضرائب دخل الفرد ، ضرائب دخل الشركات

1 . ضرائب دخل الفرد:

هو نوع من الضرائب يفرض على دخل الأشخاص الفعلى و يتم تحديد الدخل الصافى للفرد الذى يشمل كل مكاسبه و عائداته خلال العام ، و هذه أمثلة للأرباح و المكاسب للفرد التى تخضع لضريبة الدخل:

الأرباح الزراعية.

الرواتب و الأجور.

دخل الخدمات الشخصية المستقلة.

دخل الأملاك و الحقوق غير المنقولة (دخل الإيجار).

دخل الأملاك المنقولة (دخل استثمار رأس المال).

دخول مكاسب أخرى.

  • و تفرض ضرائب الدخل على الأفراد المقيمين الذين يقضون اكثر من 6 أشهر داخل تركيا خلال العام و ذلك على مكاسبهم التى يحصلون عليها و الدخل المكتسب من داخل و خارج تركيا.
  • أما الأفراد غير المقيمين ( الذين يقضون أقل من 6 أشهر داخل تركيا) يفرض على مكاسبهم و اوجه الدخل المستمدة فى تركيا فقط.

سعر ضريبة الدخل على الأفراد يختلف بإختلاف شرائح الدخل و بإختلاف نوع الدخل سواء كان دخل توظيف أو دخل غير توظيف.

فنجد أن:

مقياس الدخل التوظيف       ضريبة دخل توظيف                  مقياس دخل غير التوظيف                           الضريبة

13,000                                       15%                                       13,000                                   15%

13,001ـ30,000                           20%                                 13,001ـ30,000                             20%

30,001ـ110,000                         27%                                30,001ـ70,000                              27%

110,000 و أكثـــــــر                     35%                                  70,001 و أكثـــــر                          35%

2 . ضرائب دخل الشركات:

يبلغ معدل ضريبة الدخل التى يفرضها القانون التركى على أرباح الشركات فى تركيا 20%،

  • و فيما يلى الضرائب المستقطعة من المنبع من مدفوعات للشركات المقيمة فى تركيا:

الضرائب على الأرباح الموزعة                       15%

الضرائب على الفوائد على أذون الخزانة             5%

ودائع البنوك                                            10%ـ18%

الضرائب على إتفاقيات إعادة الشراء                15%

  • أما الضرائب المستقطعة من المنبع من مدفوعات الشركات غير المقيمة فى تركيا:

الضرائب على الأرباح الموزعة                           0%

الضرائب على فوائد أذون الخزانة و السندات           5%

الضرائب على ودائع البنوك                             10%ـ18%

الضرائب على إتفاقيات إعادة الشراء                     15%

و قد حدد القانون دافعو ضرائب الشركات كالتالى: 

شركات رأس المال.

الجمعيات التعاونية.

المنشآت الإقتصادية العامة.

المنشآت الإقتصادية المملوكة من قبل المؤسسات و الجمعيات.

المشاريع المشتركة.

و إذا لم يتم تحديد مركز الشركة القانونى و التجارى بإعتبارها مقيمة أو غير مقيمة فى تركيا، سوف يتم اعتبارها شركات غير مقيمة و تخضع للضرائب فقط على الدخول المكتسبة فى تركيا.

و يعتبر مركز الشركة القانونى:  هو المكان المنصوص عليه فى عقد تأسيس الشركات.

أما مركز الشركة التجارى:  هو المكان الذى يتم التركيز فيه على الأنشطة التجارسة و إدارتها.

ثانياً: الضرائب فى تركيا على النفقات

هو ثانى نوع من أنواع الضرائب فى تركيا على الأجانب و ينقسم هذا النوع إلى 4 أنواع من الضرائب:

  • ضرائب القيمة المضافة (VAT).
  • ضرائب الإستهلاك الخاصة(SCT).
  • ضريبة تعاملات التأمين و المصارف.
  • رسم الدمغة.

1 . ضريبة القيمة المضافة(VAT):

يحدد سعرها بنسبة 1% ، 8% ، 18% و هى تطبق على البضائع و الخدمات التجارية و الصناعة و الزراعة و البضائع و الخدمات المستوردة داخل البلاد و كذلك عملية تسليم البضائع و الخدمات للأنشطة الأخرى.

وهناك الكثير من الإعفاءات المطبقة على ضريبة القيمة المضافة (VAT):

  • البضائع و الخدمات المعدة للتصدير.
  • خدمات التجوال المقدمة فى تركيا للعملاء غير المقيمين داخل تركيا وفقاً لإتفاقيات التجوال الدولية و التى تقتضى المعاملة بالمثل بين تركيا و البلاد الأخرى.
  • خدمات التصنيع للغير و هى خدمات مقدمة للعملاء فى المناطق الحرة.
  • أنشطة التنقيب عن النفط.
  • الخدمات المقدمة فى الموانىء و المطارات للسفن و الطائرات.
  • توريد ماكينات و معدات وفق وثيقة حوافز الإستثمار.
  • النقل العابر(شحن الترانزيت).
  • عمليات تسليم البضائع و الخدمات للممثلين الدبلوماسيين و القنصليات بشرط المعاملة بالمثل بين البلدين.
  • معاملات التأمين المصرفية التى تخضع لضريبة معاملات التأمين و المعاملات الضريبية.

2. ضريبة الإستهلاك الخاصة (SCT):

هناك 4 مجموعات رئيسية للمنتجات الخاضعة لضريبة الإستهلاك الخاصة.

  • منتجات البترول و الغاز الطبيعى و زيت التشحيم و المذيبات و مشتقات المذيبات.
  • السيارات و الدراجات النارية و الطائرات و المروحيات و اليخوت و غيرها من المركبات.
  • التبغ و منتجاته و المشروبات الكحولية.
  • المنتجات الترفيهية.

و ضرائب الإستهلاك الخاصة تطبق مرة واحدة.

3 . ضريبة تعاملات التأمين و المصارف:

تطبق هذه الضريبة على بعض التعاملات المعفية من ضريبة القيمة المضافة مثل:

  • الدخل المكتسب من البنوك و بخاصة فوائد القروض       5%
  • معاملات الإيداع فى البنوك                                    1%
  • أما المبيعات من معاملات صرف العملات الاجنبية فهى معفية من الضرائب.

4 . رسم الدمغة:

هى آخر نوع من أنواع الضرائب فى تركيا على النفقات و يفرض هذا النوع من الضرائب على مجموعة كبيرة من الوثائق مثل:

  • العقود و أوراق الدفع و المساهمات الرأسمالية و خطابات الإعتماد و خطابات الضمان و البيانات المالية و جداول الرواتب.

و نسبة ضريبة رسم الدمغة عبارة عن نسبة من قيمة الوثيقة نفسها و تتراوح نسبتها بين 0,189% ـ 0,948% ، و هناك بعض الوثائق يطبق عليها ضرائب ذات سعر ثابت.

ثالثاً: الضرائب فى تركيا على الثروة

هناك 3 أنواع من الضرائب على الثروة:

  • ضرائب الميراث و الهدايا: و نسبتها من 1 ـ30%.
  • ضرائب الملكية أو الضرائب العقارية: فإذا كنت شخص أجنبى مقيم فى تركيا و لديك مبانى أو شقق أو أراضى مملوكة فى تركيا فسوف تخضع لضرائب عقارية تتراوح بين 0,06% ـ 0,1% ،

بالإضافة إلى رسم المحافظة على العقارات الثقافية و نسبته 10% من قيمة الضريبة العقارية،

و قد تم تخفيض رسم بدل استخراج الطابو ( سند ملكية العقار) مؤخراً حسب تعديلات 2018 الضريبية من 4% إلى 3% فقط.

  • ضرائب المركبات: و هى ضريبة مفروضة على السيارات و غيرها من المركبات و هى ذات مبالغ ثابتة تختلف سنوياً تبعاً لعمر السيارة و سعة محركها ، أما السيارات المستخدمة فى الأغراض التجارية فقد تم مؤخراً (تعديلات ضريبية 2018 ) تخفيض الضرائب المفروضة عليها من 18% إلى 1% أما السيارات الأقل من “1300CC” سيتم تخفيض سعرها 15 نقطة.

و لتشجيع الإستثمارات فقد تم عمل حوافز ضريبية على الإستثمار:

تم العمل بها بداية من 1 يناير 2012 و هى تضم أربعة خطط مختلفة و لا تفرق بين المستثمرون المحليون والأجانب و تطبق على:

مناطق التطوير ذات الأولوية.
مناطق التطوير التكنولوجي.
المناطق الصناعية المنظمة.
المناطق الحرة.
البحث والتطوير.
المؤسسات التعليمية الخاصة.
المشروعات والاستثمارات الثقافية.
تخصيص القروض.
حوافز القطاع البحري الدولي التركي.

شارك المقالة:
60 مشاهدة
هل أعجبك المقال
0
0

مواضيع ذات محتوي مطابق

التصنيفات تصفح المواضيع دليل شركات العالم
youtubbe twitter linkden facebook